Межрайонная ИФНС России № 17 по Московской области, в рамках проведения информационной кампании по информированию о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества физических лиц за истекший налоговый период, доводит до Вашего сведения основные изменения законодательства по имущественным налогам (налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог).
В отношении налога на имущество физических лиц:
- В отношении многодетных семей, имеющих 3 или более несовершеннолетних детей:
В соответствии с Федеральным законом РФ от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" многодетным семьям, имеющим 3 или более несовершеннолетних детей предоставляется дополнительный вычет на один объект недвижимости каждого вида в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка:
- по комнате, квартире или ее части - 5 кв. м;
- по жилому дому или его части - 7 кв. м.
Указанная выше льгота применяется при расчете налога на имущество физических лиц с 01.01.2019 г. (начиная с налогового периода 2018 года).
- В отношении предпенсионеров:
Вступивший в силу с 1 января 2019 года Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» сохранил неизменным действие льгот по имущественным налогам для физических лиц, срок выхода на пенсию которым в рамках пенсионной реформы отложен. «Пенсионные» льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу будут предоставляться, в том числе и лицам, которые соответствуют условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, то есть тем, кто мог бы выйти на пенсию по правилам 2018 года, если бы законодательство не изменилось. Таким образом, женщины будут получать «пенсионные» налоговые льготы с 55 лет, мужчины - с 60.
Поправки разработаны в целях обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам, срок выхода не пенсию которых повышен.
Мужчины в 60 лет и женщины в 55 лет будут освобождаются от уплаты налога на имущество, если у них в собственности находятся:
- жилой дом, часть жилого дома;
- квартира, часть квартиры, комната;
- гараж или машино-место;
- помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;
- хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, индивидуального жилищного строительства.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Если, например, у налогоплательщика в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если льготник имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.
Указанная выше льгота в отношении лиц предпенсионного возраста применяется при расчете имущественных налогов с 01.01.2020 года (за налоговый период 2019 года).
В отношении земельного налога:
- В отношении многодетных семей, имеющих 3 или более несовершеннолетних детей:
С 15 апреля 2019 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, дающие право налогоплательщикам, имеющих трех и более несовершеннолетних детей получить налоговый вычет по земельному налогу.
Согласно принятым изменениям начиная с 2018 года налогоплательщики, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (Пп. 10 п. 5 391 НК РФ).
Указанная выше льгота применяется при расчете земельного налога с 01.01.2019 г. (начиная с налогового периода 2018 года).
- В отношении предпенсионеров:
Вступивший в силу с 1 января 2019 года Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» сохранил неизменным действие льгот по имущественным налогам для физических лиц, срок выхода на пенсию которым в рамках пенсионной реформы отложен. «Пенсионные» льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу будут предоставляться, в том числе и лицам, которые соответствуют условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, то есть тем, кто мог бы выйти на пенсию по правилам 2018 года, если бы законодательство не изменилось. Таким образом, женщины будут получать «пенсионные» налоговые льготы с 55 лет, мужчины - с 60.
Мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, получат право на уменьшение налоговой базы (вычет) по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Указанная выше льгота в отношении лиц предпенсионного возраста применяется при расчете земельного налога с 01.01.2020 года (за налоговый период 2019 года).
- В отношении пенсионеров, инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий:
Изменения внесенные в Пункт 5 статьи 391 НК РФ применяется к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года. В соответствии с п. 6.1 статьи 391 НК РФ уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Указанная выше льгота применяется при расчете земельного налога с 01.01.2018 года (начиная с налогового периода 2017 года).
В отношении транспортного налога:
- В отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.
С 1 января 2019 года прекращает действовать федеральная льгота, уменьшающая налог в отношении транспортного средства массой свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему "Платон" в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования.
Иными словами, вычет по транспортному налогу больше не применяется. При этом владельцы большегрузов могут теперь всю сумму платы, перечисленную в систему "Платон", включать в расходы при расчете налога на прибыль или в расходы при УСН.
- В отношении многодетных семей, имеющих 3 или более несовершеннолетних детей:
Согласно изменениям, внесенным Законом № 169/2019-ОЗ, пункт 4 статьи 26.8 Закона № 151/2004-ОЗ содержит следующую информацию: «Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются налогоплательщику за весь налоговый период, в котором у многодетной семьи возникло, действует, утрачено (прекращено) право на предоставление такой льготы».
В многодетных семьях из Московской области один из родителей (законных представителей) освобождается от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному ТС (автомобилю, мотоциклу, мотороллеру, автобусу, трактору) с мощностью двигателя до 250 л. с. (до 183,9 кВт) включительно.
Льгота не распространяется на дорогостоящие легковые автомобили, по которым сумма налога рассчитывается с учетом повышающего коэффициента, то есть на автомобили стоимостью от 3 млн руб. и выше с учетом года выпуска (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации; пункт 2 статьи 26.8 Закона № 151/2004-ОЗ).
Указанная выше информация применяется при расчете транспортного налога с 01.01.2020 года (за налоговый период 2019 года).
